Planowane zmiany w podatku VAT. Co nas czeka?

Wraz z początkiem 2021 roku w życie wszedł szereg zmian dotyczących opodatkowania VAT. Wśród nich znalazły się reformy sposobu korygowania podstawy opodatkowania, sprzedaży wysyłkowej do Wielkiej Brytanii, ujednolicenie kursów walut czy plan SLIM VAT. Choć to tylko garstka z wprowadzonych nowości, bieżący rok przyniesie ich jeszcze więcej, między innymi rozszerzenie pakietu SLIM VAT oraz zmiany w opodatkowaniu e-commerce. Przypominamy o najważniejszych tegorocznych zmianach w VAT oraz przedstawiamy te, które zostaną wprowadzone w najbliższym czasie. Zapoznaj się dokładnie z zasadami rozliczania VAT-u we Wrocławiu.

Czym jest pakiet SLIM VAT?

Pakiet SLIM VAT (Simple Local And Modern Vat) to zespół uproszczeń zawiłych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług. Powstał przede wszystkim z myślą o średnich i małych przedsiębiorstwach - ma ułatwić ich codzienne zadania oraz nieco odciążyć konieczność uzupełniania ton biurokratycznych formalności. Jego pierwsza odsłona weszła w życie w styczniu 2021 roku, a w najbliższych miesiącach uzupełniona zostanie o drugą część projektu. Już teraz warto jednak śledzić pierwsze nowelizacje pakietu.

Jakie zmiany wprowadziło SLIM VAT?

Jedną z najbardziej interesujących zmian nowego projektu jest wprowadzenie uproszczenia sposobów korygowania faktur VAT.

• Faktury korygujące in minus - podatnik nie będzie już musiał przechowywać zaświadczeń usługobiorców o otrzymaniu korekty faktury. Nie oznacza to jednak, że można całkowicie zrezygnować z archiwizowania dokumentów potwierdzających podstawę obniżenia podatku. Zabieg taki musi być skonsultowany z nabywcą towaru lub usług, a obopólna zgoda musi także wynikać z dokumentacji podatnika. Nie ma więc wymogu sporządzania potwierdzenia odbioru korekty faktury, jednak konieczne jest posiadanie jakiejś formy potwierdzenia uzgodnienia warunków obniżki - zadbanie o tę formalność należy jednak do zadań biura rachunkowego firmy, które pod tym względem odciąża przedsiębiorcę.
• Faktury korygujące in plus - w przypadku, gdy z jakichś względów podstawa opodatkowania zwiększyła się, korekty można dokonywać w okresie wystawiania faktury korygującej, czyli na bieżąco.

Projekt wprowadził również ujednolicenie kursów walut, które umożliwia rozliczanie kursów walut na potrzeby VAT w taki sam sposób, jak podczas rozliczania przychodu podatku dochodowego.

Przedsiębiorcy zajmujący się eksportem towarów mogą liczyć na wydłużenie czasu na wywóz towarów, w którym obowiązuje zerowa stawka VAT. Już od początku roku stawka 0% VAT od zaliczki obowiązuje przez 6 miesięcy.

Oprócz tego w SLIM  VAT pojawiło się wiele innych nowelizacji, między innymi dotyczących zwiększenia limitu jednorazowych prezentów o małej wartości czy ograniczenie terminu ważności wiążącej informacji stawkowej.

Jakie najważniejsze zmiany czekają na podatników w najbliższych miesiącach?

Choć wprowadzony w styczniu pakiet obejmuje szerokie zmiany, nie wyczerpuje tegorocznych nowelizacji. Podatnicy powinni przygotować się między innymi na wejście w życie przedstawionego w lutym planu SLIM VAT 2, który rozszerza dotychczasowe przepisy. Moc prawną ma zyskać z początkiem 2022 roku. Wcześniej jednak, bo już 1. lipca 2021 roku obowiązywać zacznie pakiet VAT e-commerce.

Plan ten ma wprowadzić unijne rozwiązania i uporządkować krajowe normy opodatkowania VAT dla handlu elektronicznego i importu małych przesyłek na teren Unii Europejskiej.

Niezależnie od wartości towaru, przesyłki pochodzące spoza krajów Unii Europejskiej obciążone będą obowiązkowym podatkiem VAT. Towar wart 150 euro i więcej objęty zostanie dodatkowo opłatami celnymi. Obsługa takiego importu będzie możliwa wyłącznie poprzez środki i dokumenty elektroniczne, które przekazywane będą przez firmy kurierskie.

Od 1 stycznia 2022 roku w życie wejdą także zawarte w SLIM VAT zmiany procedury TAX FREE, czyli zwrotu podatku od towarów i usług podróżnym, których stałe miejsce zamieszkania mieści się poza Unią Europejską. Osoby takie mogą otrzymać zwrot podatku za towary nabyte w Polsce, które zostały osobiście wywiezione poza terytorium UE. Proces otrzymania zwrotu podatku ma być przyspieszony i ułatwiony - od nowego roku obowiązywał będzie bowiem elektroniczny system rejestracji i obiegu dokumentów.

SLIM VAT 2 - co znajdzie się w kontynuacji projektu?

SLIM VAT 2 to przede wszystkim kolejne uproszczenia fakturowania oraz odciążenie firm z przestarzałych form wypełniania formalności.

Nowe przepisy mają między innymi ułatwić fakturowanie przewozów transportu publicznego. Zniesiony zostanie limit kilometrów, który był niezbędny do uznania biletu za fakturę. Dotychczas za taką można było uznać bilety transportu publicznego, które dokumentowały przebycie trasy co najmniej 50 kilometrów. W przypadku krótszych dystansów konieczne było wystawienie osobnej faktury przez firmę przewozową.

Przedsiębiorcy będą mogli cieszyć się też zniesieniem limitu wystawiania korygujących faktur zbiorczych. Ułatwieniem ma być też zrezygnowanie z konieczności podawania przyczyny korekty faktur oraz możliwość wystawienia faktury nawet 60 dni przed zaistnieniem obowiązku podatkowego, to jest przed dostarczeniem towarów, usług czy przyjęciem zaliczki.

Ze zmian zadowoleni będą też właściciele firm korzystający ze split paymentu, czyli podzielonej płatności. Wprowadzona zostanie możliwość przekazywania finansów między rachunkami VAT prowadzonymi na różnych kontach bankowych. Także składki KRUS będą mogły zostać opłacone za pomocą środków z konta VAT. O rok zostanie przedłużona możliwość korzystania z ulgi za złe usługi. Będzie to więc możliwe przez trzy lata od wystawienia faktury.

Większość regulacji SLIM VAT 2 wejdzie w życie już 1 października 2021 roku. Pozostałe zyskają moc prawną wraz z początkiem roku 2022.